Lucro Presumido 2026 — Guia Completo para Empresas

Lucro Presumido 2026 — Guia Completo para Empresas

O Que É Lucro Presumido

Lucro Presumido é um regime de tributação onde a Receita Federal "presume" qual é seu lucro baseado em uma alíquota fixa. Você não calcula lucro real. Receita presume: "Você fatura R$ 100 mil? Lucro presumido é 32% disso (R$ 32 mil). Imposto incide sobre esse valor." Na prática: você paga imposto sobre um lucro "pré-calculado", não sobre o lucro real.

Para Quem É Lucro Presumido

✓ Pode Usar

• Empresa com CNPJ com faturamento entre R$ 4,8 mi e R$ 78 mi/ano (teto 2026)
• Comércio, indústria, prestação de serviço
• Profissional liberal (advogado, consultor, contador) — com restrições
• Empresa que quer simplificar cálculos
• Transportador autônomo

• Comércio, indústria, prestação de serviço
• Profissional liberal (advogado, consultor, contador) — com restrições
• Empresa que quer simplificar cálculos
• Transportador autônomo

• Profissional liberal (advogado, consultor, contador) — com restrições
• Empresa que quer simplificar cálculos
• Transportador autônomo

• Empresa que quer simplificar cálculos
• Transportador autônomo

• Transportador autônomo

✗ Não Pode Usar

• Instituições financeiras (banco, corretora)
• Empresa de seguros
• Entidade beneficente
• Pessoa física (MEI)
• Empresa no Simples Nacional (não pode estar em dois regimes)
• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

• Empresa de seguros
• Entidade beneficente
• Pessoa física (MEI)
• Empresa no Simples Nacional (não pode estar em dois regimes)
• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

• Entidade beneficente
• Pessoa física (MEI)
• Empresa no Simples Nacional (não pode estar em dois regimes)
• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

• Pessoa física (MEI)
• Empresa no Simples Nacional (não pode estar em dois regimes)
• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

• Empresa no Simples Nacional (não pode estar em dois regimes)
• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

• Faturamento acima de R$ 78 mi/ano

Quando Lucro Presumido Faz Sentido

Cenário 1: Lucro Real Muito Alto

Sua empresa tem lucro real elevado (>32% da receita). Lucro Presumido presume 32%, então você paga menos. Exemplo:

• Receita: R$ 1 mi
• Lucro real: R$ 450 mil (45%)
• Lucro Presumido presume: R$ 320 mil (32%)
• Você economiza imposto sobre R$ 130 mil

• Lucro real: R$ 450 mil (45%)
• Lucro Presumido presume: R$ 320 mil (32%)
• Você economiza imposto sobre R$ 130 mil

• Lucro Presumido presume: R$ 320 mil (32%)
• Você economiza imposto sobre R$ 130 mil

• Você economiza imposto sobre R$ 130 mil

Cenário 2: Faturamento Entre R$ 4,8 mi e R$ 78 mi

Saiu do Simples (limite R$ 4,8 mi) mas ainda é relativamente pequeno. Lucro Presumido é mais simples que Lucro Real.

Cenário 3: Negócio Estável com Poucos Custos

Exemplo: consultoria, agência digital, trade. Poucos custos = lucro próximo aos 32% presumidos. Lucro Presumido fica simples e eficiente.

Alíquotas Lucro Presumido 2026

A alíquota varia conforme tipo de atividade.

Nota: Profissional liberal tem alíquota reduzida em alguns casos (até 16%), mas regulado por lei específica.

Como Funciona o Cálculo

Passo 1: Determine Sua Receita Trimestral

A cada 3 meses:

• Comércio = vendas brutas (ICMS incluído)
• Serviço = receita líquida (sem devolução)
• Aluguel = valor aluguel

• Serviço = receita líquida (sem devolução)
• Aluguel = valor aluguel

• Aluguel = valor aluguel

Passo 2: Calcule Lucro Presumido

Lucro Presumido = Receita × Alíquota Exemplo (comércio, 32%):

• Receita trimestral: R$ 250 mil
• Lucro presumido: R$ 250 mil × 32% = R$ 80 mil

• Lucro presumido: R$ 250 mil × 32% = R$ 80 mil

Passo 3: Calcule Imposto

IRPJ (15% + adicional 10%) sobre lucro presumido. Fórmula:

• 15% sobre lucro presumido
• + 10% sobre parcela >R$ 20 mil (adicional)

• + 10% sobre parcela >R$ 20 mil (adicional)

Exemplo:

• Lucro presumido: R$ 80 mil
• IRPJ: 15% × R$ 80 mil = R$ 12 mil
• Adicional: 10% × (R$ 80 mil - R$ 20 mil) = 10% × R$ 60 mil = R$ 6 mil
• Total IRPJ: R$ 18 mil trimestral

• IRPJ: 15% × R$ 80 mil = R$ 12 mil
• Adicional: 10% × (R$ 80 mil - R$ 20 mil) = 10% × R$ 60 mil = R$ 6 mil
• Total IRPJ: R$ 18 mil trimestral

• Adicional: 10% × (R$ 80 mil - R$ 20 mil) = 10% × R$ 60 mil = R$ 6 mil
• Total IRPJ: R$ 18 mil trimestral

• Total IRPJ: R$ 18 mil trimestral

Passo 4: Calcule Outras Contribuições

Sobre o lucro presumido também incidem:

• PIS: 1,65% (conforme Lei 10.833/03)
• COFINS: 7,6% (geral)

• COFINS: 7,6% (geral)

Exemplo:

• Lucro presumido: R$ 80 mil
• IRPJ: 15% × R$ 80 mil = R$ 12 mil
• Adicional: 10% × (R$ 80 mil - R$ 20 mil) = 10% × R$ 60 mil = R$ 6 mil
• Total IRPJ: R$ 18 mil trimestral

• PIS: 1,65% × R$ 80 mil = R$ 1,32 mil
• COFINS: 7,6% × R$ 80 mil = R$ 6,08 mil

• COFINS: 7,6% × R$ 80 mil = R$ 6,08 mil

Total de tributos trimestrais:

• IRPJ: R$ 18 mil
• PIS: R$ 1,32 mil
• COFINS: R$ 6,08 mil
• Total: ~R$ 25,4 mil

• PIS: R$ 1,32 mil
• COFINS: R$ 6,08 mil
• Total: ~R$ 25,4 mil

• COFINS: R$ 6,08 mil
• Total: ~R$ 25,4 mil

• Total: ~R$ 25,4 mil

Taxa efetiva: ~25,4 / 250 = ~10% sobre receita

ICMS e ISS — Ainda Precisam Pagar

Lucro Presumido não substitui ICMS e ISS. Você ainda paga:

• ICMS: Se vende produto (estadual)
• ISS: Se presta serviço (municipal)

• ISS: Se presta serviço (municipal)

Exemplo:

• Comércio: Paga ICMS (17% aprox) + Lucro Presumido (~10%) = ~27% total
• Serviço: Paga ISS (2–5%) + Lucro Presumido (~10%) = ~12–15% total

• Serviço: Paga ISS (2–5%) + Lucro Presumido (~10%) = ~12–15% total

Esses impostos são cumulativos, não substitutivos.

Vantagens de Lucro Presumido

1. Simples: Cálculo fixo (32%), não precisa complicar com custos reais 2. Rápido: Não precisa contabilidade complexa (apenas escrituração simplificada) 3. Barato: Contabilidade é mais simples (contador cobra menos) 4. Previsível: Sabe quanto vai pagar (32% é fixo) 5. Lucro Alto: Se lucro real >32%, você economiza

Desvantagens de Lucro Presumido

1. Lucro Baixo: Se lucro real <32%, você paga mais do que deveria 2. Sem Dedução de Despesa: Não importa se gasta muito, o presumido é fixo 3. Perda Fiscal: Se tem prejuízo, não consegue aproveitar para ano próximo 4. Impossível Exportar: Operações de exportação têm regime especial (não se encaixa bem em Presumido)

Exemplo Comparativo: Simples vs Presumido

Empresa de consultoria — Receita anual: R$ 10 milhões

Cenário A: Lucro Real Baixo (15%)

Lucro Presumido:

• Presumido: R$ 10 mi × 32% = R$ 3,2 mi
• IRPJ: ~R$ 600 mil/ano
• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• IRPJ: ~R$ 600 mil/ano
• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

Lucro Real:

• Lucro real: R$ 10 mi × 15% = R$ 1,5 mi
• IRPJ: ~R$ 350 mil
• PIS + COFINS: ~R$ 150 mil
• Total: ~R$ 500 mil/ano (~5% da receita)

• IRPJ: ~R$ 350 mil
• PIS + COFINS: ~R$ 150 mil
• Total: ~R$ 500 mil/ano (~5% da receita)

• PIS + COFINS: ~R$ 150 mil
• Total: ~R$ 500 mil/ano (~5% da receita)

• Total: ~R$ 500 mil/ano (~5% da receita)

Resultado: Lucro Real é melhor (empresa paga menos porque lucro é baixo).

Cenário B: Lucro Real Alto (50%)

Lucro Presumido:

• Presumido: R$ 10 mi × 32% = R$ 3,2 mi
• IRPJ: ~R$ 600 mil/ano
• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• IRPJ: ~R$ 600 mil/ano
• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• PIS + COFINS: ~R$ 300 mil/ano
• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

• Total: ~R$ 900 mil/ano (~9% da receita)

Lucro Real:

• Lucro real: R$ 10 mi × 50% = R$ 5 mi
• IRPJ: ~R$ 1 mi
• PIS + COFINS: ~R$ 450 mil
• Total: ~R$ 1,45 mi/ano (~14,5% da receita)

• IRPJ: ~R$ 1 mi
• PIS + COFINS: ~R$ 450 mil
• Total: ~R$ 1,45 mi/ano (~14,5% da receita)

• PIS + COFINS: ~R$ 450 mil
• Total: ~R$ 1,45 mi/ano (~14,5% da receita)

• Total: ~R$ 1,45 mi/ano (~14,5% da receita)

Resultado: Lucro Presumido é melhor (empresa paga menos porque lucro é alto).

Checklist: Devo Usar Lucro Presumido?

Use Lucro Presumido se:

• [ ] Faturamento entre R$ 4,8 mi e R$ 78 mi/ano?
• [ ] Lucro real tipicamente >32% da receita?
• [ ] Quer simplificar cálculos?
• [ ] Não exporta?
• [ ] Não tem regime especial?

• [ ] Lucro real tipicamente >32% da receita?
• [ ] Quer simplificar cálculos?
• [ ] Não exporta?
• [ ] Não tem regime especial?

• [ ] Quer simplificar cálculos?
• [ ] Não exporta?
• [ ] Não tem regime especial?

• [ ] Não exporta?
• [ ] Não tem regime especial?

• [ ] Não tem regime especial?

Se sim a maioria → Lucro Presumido vale a pena Use Lucro Real se:

• [ ] Lucro real típico <32% da receita?
• [ ] Muitas despesas para deduzir?
• [ ] Exporta?
• [ ] Quer máxima precisão?

• [ ] Muitas despesas para deduzir?
• [ ] Exporta?
• [ ] Quer máxima precisão?

• [ ] Exporta?
• [ ] Quer máxima precisão?

• [ ] Quer máxima precisão?

Se sim a qualquer um → Lucro Real é melhor

Como Migrar Para Lucro Presumido

Se está em Simples Nacional e quer passar para Presumido: 1. Comunique Receita Federal (sistema e-CAC) 2. Escolha data de início (geralmente a partir de 1º de mês ou trimestre) 3. Atualize contabilidade (mude para escrituração simplificada) 4. Calcule impostos a partir da nova data Importante: Não dá para voltar para Simples no mesmo ano. Decisão é "travada" por 12 meses.

Próximas Ações

1. Calcule seu lucro real: Conhece percentual típico? 2. Compare: Lucro Presumido vs Lucro Real (use contador) 3. Simule: Qual regime paga menos no seu caso? 4. Decida: Mude se economiza

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